W Polsce wygrane w grach hazardowych zazwyczaj nie są opodatkowane, ale tylko w określonych przypadkach wymienionych w specjalnym przepisie. Dokładne zasady opodatkowania mogą zależeć od rodzaju gry, statusu prawnego organizatora oraz tego, czy jest to lokalna czy zagraniczna działalność hazardowa.
Spis treści (5)
Kategorie zwolnione z podatku według ustawy o PIT
Konkretne przypadki, w których wygrane hazardowe są wolne od podatku, określa art. 21 ust. 1 pkt 6a lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli PIT. Przepis ten stanowi, że wygrane w loteriach, zakładach wzajemnych, promocjach oraz kilku wymienionych grach są wolne od podatku, z jednym zastrzeżeniem: pojedyncza wygrana w kwalifikującej się grze nie może przekraczać 2280 złotych (około 465 euro).
Istnieje też szersza zasada w tym samym artykule, art. 21 ust. 1 pkt 6a lit. b, która zwalnia z podatku niektóre gry, takie jak automaty, wybrane gry karciane czy bingo, bez względu na wysokość wygranej. Jednak przepis precyzuje, że oba zwolnienia podatkowe dotyczą tylko gier organizowanych przez podmioty uprawnione na mocy odpowiednich przepisów hazardowych kraju UE lub EOG.
Co się zmienia, gdy wygrana pochodzi z zagranicy
Wygrane w grach lub turniejach organizowanych w innym kraju UE lub EOG również mogą być wolne od podatku. Ale to zwolnienie jest warunkowe - musi istnieć podstawa prawna, np. umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania lub inne porozumienie międzynarodowe, pozwalające Polsce otrzymać szczegółowe informacje o wygranej z kraju, w którym odbyła się gra.
Zasada dotycząca rzeczywistego zobowiązania podatkowego znajduje się w art. 21 ust. 23 ustawy o PIT: w przypadku wygranych w grach hazardowych pochodzących z kraju UE lub EOG gracz musi zapłacić 10-procentowy podatek liniowy od wygranej.
Jak operatorzy potrącają podatek w praktyce
Państwowa firma bukmacherska Totalizator Sportowy potwierdza próg wolny od podatku w wysokości 2280 zł bezpośrednio na stronach informacyjnych swojej gry Keno.
21 ust. 1 pkt 6a lit. a, art. 21 ust. 1 pkt 6a lit. b, art. 21 ust. 23, art. 30 ust. 1 pkt 2) zawierających szczegółowe wyjątki, progi i zasady depozytowe dotyczące zwolnień podatkowych oraz wymogów deklaracyjnych. Ta lista odniesień została umieszczona w wersji roboczej artykułu w sekcji notek, ale tekst główny może być zbyt długi, aby wyczerpująco je przytoczyć.]
Co dzieje się z nielegalnym lub zagranicznym hazardem
Granie w nieautoryzowane gry hazardowe wiąże się z ryzykiem finansowym. Dostęp do nich lub przyjmowanie wygranych to ryzykowne posunięcie. 89 ust. 1 pkt 6 i ust. 4 pkt 5] Polska surowo karze tę działalność.
Kodeks karny skarbowy karze tych, którzy uczestniczą w nielegalnych grach hazardowych w Polsce lub w grach organizowanych za granicą, grzywnami. W przypadku udziału w hazardzie za granicą art. 107 § 2 kodeksu przewiduje grzywnę do 120 stawek dziennych, podczas gdy art. 107 § 4 traktuje mniej poważne przypadki jako wykroczenia skarbowe. Grzywny są powiązane z minimalnym wynagrodzeniem, a nie sztywnymi stawkami. Ministerstwo Finansów podaje kwoty od 12 039,60 zł do 4 815 840 zł, ale aktualizuje je co roku. Ponownie, te kary majątkowe są odrębne od obowiązku zapłaty podatku od wygranych hazardowych.
Dlaczego kwoty w złotówkach nie są stałe
Kwoty w złotówkach omawiane tutaj generalnie nie są stałe. Zmieniają się każdego roku, ponieważ oblicza się je jako wielokrotności krajowej płacy minimalnej. Zgodnie z art. 23 Kodeksu karnego skarbowego, dzienna stawka grzywny nie może być niższa niż jedna trzydziesta minimalnego wynagrodzenia w złotówkach ani wyższa niż 400-krotność tej kwoty.